Анализ использования трудовых ресурсов и заработной платы

Общее изменение средней выработки работника составило плюс 25,97 тыс.р. За счет увеличения среднечасовой выработки рабочего ГВ увеличилась на 41,364 тыс. р.

Анализ оплаты труда

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактического фонда заработной платы от планового (таблица 2.11.).

Таблица 2.11. Анализ оплаты труда, 2-й квартал, тыс.р.

Абсолютное отклонение величины фонда заработной платы:

ΔФЗПабс = ФЗПф - ФЗПпл = 6,80 тыс. р. (2.17)

Абсолютное отклонение фонда оплаты труда составило 6,80 тыс.р. или 3,92проц Это произошло из-за снижения среднесписочной численности работников на 16,67проц., и увеличения выпуска товарной продукции на 1,95проц

Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходят перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости и уменьшение суммы прибыли.

Iсз = СЗф / СЗпл = 28,92 / 23,81 = 1,22; (2.18)гв = ГВф / ГВпл = 162,83 / 136,86 = 1,19; (2.19)

где Iсз - изменение среднего заработка;

СЗф - средняя фактическая заработная плата за отчетный период;

СЗпл - средняя заработная плата по плану.гв - индекс производительности труда;

ГВф, пл - среднегодовая выработка соответственно фактическая и плановая.

Темпы роста заработной платы не опережают темпы роста производительности труда.

Для определения суммы экономии или перерасхода по ФОТ можно использовать следующую формулу:

+Э = ФОТф * ((Iсз - Iгв) / Iсз) = 173,50 * ((1,22 - 1,19) / 1,22) = 4,266 тыс.р. (2.20)

Вывод: менее высокие темпы роста производительности по сравнению с темпами роста заработной платы способствовали перерасходу ФОТ в размере 4,266 тыс.р.

Показатели эффективности использования фонда оплаты труда приведены в таблице 2.12.

Таблица 2.12. Показатели эффективности использования фонда оплаты труда, р.

Немного больше по теме

Понятие ценовой стратегии и ее необходимость
Политика цен любой компании формируется в рамках общей стратегии фирмы и включает ценовую стратегию и ее тактику. Как правило, ценовая политика разрабатывается в рамках общей маркетинговой стратегии, но с учетом финансовых целей и возможностей предприятия. Она предполагает позиционирование продукта (услуги) на рынке. Выделяют различные подходы к определению целевого сегмента и п ...