Особенности организации системы планирования в ОАО «Саханефтегазсбыт»

Текущим финансовым планированием основных показателей финансово-хозяйственной деятельности в ОАО «Саханефтегазсбыт» занимается управление экономики и финансов, которое является ответственным подразделением за составление плана доходов и расходов.

На каждый месяц, квартал и год на предприятии составляют следующие планы:

прогноз объемов реализации в натуральных показателях и стоимостном выражении;

затраты - издержки обращения и выплаты поставщикам;

необходимый остаток запасов на начало периода;

план закупок по ассортименту нефтепродуктов.

По окончании периода составляется отчет о фактическом выполнении плана. Аналогичный порядок действует и при составлении годовых планов.

Для решения задачи управления финансовыми потоками осуществляется ведение платежных календарей-планов по платежам, ежедневное распределение поступающих финансовых ресурсов в соответствии с заранее определенными приоритетами. Однако предприятие постоянно испытывает дефицит денежных средств, т. к. суммы платежей по плану чаще всего превосходят реальные поступления.

Планирование и управление движением денежных средств является одним из важнейших направлений деятельности руководства ОАО «Саханефтегазсбыт». Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ и планирование денежного потока (составление бюджета движения денежных средств), разработку и определение оптимального уровня денежных средств. Движение оборотных активов в процессе операционного цикла ОАО «Саханефтегазсбыт» проходит три основных стадии:

) Денежные средства используются для приобретения нефтепродуктов.

) Запасы товаров и материалов в результате непосредственной производственной деятельности реализуется покупателям и до наступления их оплаты преобразуются в дебиторскую задолженность.

) Инкассированная (оплаченная) дебиторская задолженность вновь преобразуется в денежные средства. ОАО «Саханефтегазсбыт» может собирать деньги с покупателей до поставки нефтепродуктов, например, при оказании услуг авиаперевозчика, или одновременно с поставкой, или после поставки.

Таким образом, в ОАО «Саханефтегазсбыт» одновременно сосуществуют многие пересекающиеся производственные циклы, которые в любой данный момент находятся в разной стадии завершения. Перед составлением плана бюджета доходов и расходов на предприятии проводится планирование движения денежных средств отдельно по каждому виду деятельности.

В целях ликвидации дефицита бюджета (когда фактическая доходная часть меньше расходной части) руководством ОАО «Саханефтегазсбыт» также может быть принято решение по пересмотру (корректировке) бюджета. Пересмотр расходной части бюджета рассматривается коллегиально с участием руководства.

Рассмотрим структуру управления, представленную на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Структура управления экономики и управления

Схему закрепления нефтебаз за специалистами данного отдела представлена на рисунке 2.2. Прежде чем приступить к составлению планов ОАО «Саханефтегазсбыт» осуществляет сбор комплекса необходимой информации от структурных подразделений (нефтебаз). Далее после определения целей его подготовки определяется перечень тех проблем, которые призваны разрешить бюджет.

Рисунок 2.2 - Схема закрепления нефтебаз за работниками отдела экономики и анализа

Здесь важно понять, что внешние и внутренние цели ОАО «Саханефтегазсбыт» могут быть достигнуты, только если создан по настоящему добротный и качественный план. Обычно план ОАО «Саханефтегазсбыт» включает в себя такие составные части: титульный лист; резюме; историю производственной деятельности; описание услуг осуществляемых в настоящее время; описание дел в отрасли, товарные рынки; производственный план; план маркетинга; организационный план; финансовый план; приложения (формы статистической отчетности).

Немного больше по теме

Процесс разработки бизнес-плана туристического агентства
Турагентство - выгодный и быстроразвивающийся бизнес. Благодаря росту благосостояния граждан России в последние несколько лет растут затраты россиян на туристический отдых. В крупных городах спрос на качественные услуги туристических агентств традиционно высокий. Несмотря на негативное влияние экономического кризиса, рынок туристических услуг по-прежнему является весьма привлекате ...