Особенности организации системы планирования в ОАО «Саханефтегазсбыт»

При планировании себестоимости реализованных товаров средняя ошибка составляла 32378 тыс. руб., а отклонение от плана 2%. Прогноз выручки в ценах реализации отклонялся от факта в среднем на 2,78 % или на 337021 тыс. руб.

Наименьший процент отклонения факта от плана был допущен при планировании расходов на оплату труда ОАО «Саханефтегазсбыт». Расходы обращения в среднем отклонялись на 1,55% от запланированных. По остальным статьям издержек обращения отклонение от плана составляло более 5%.

Следовательно, по таким показателям как выручка предприятия и себестоимость реализуемых товаров точность планирования не достаточная. Это приводит к нерациональному планированию финансовых ресурсов и периодически приводит к недостатку средств для расчетов с поставщиками.

Все отклонения можно подразделить на отрицательные, то есть отдаляющие от намеченных ориентиров хозяйственной политики ОАО «Саханефтегазсбыт» и принятых ею установок, и положительные, то есть приближающие к ним. Например, перевозка нефтепродуктов сверх плана может быть как отрицательным, так и положительным отклонением - все зависит от принятых установок, производственных возможностей, а также условий функционирования филиалов ОАО «Саханефтегазсбыт». Так как ОАО «Саханефтегазсбыт» имеет потенциалы сбыта, а дополнительные продажи обеспечивают получение дополнительной прибыли, то указанное отклонение является положительным.

Таким образом, являясь количественным выражением целей, стратегий и намеченных мероприятий по их реализации, количественным выражением плана, финансовый план ОАО «Саханефтегазсбыт» обеспечивает информационную базу для анализа включенных в них экономических показателей. Помогает руководству конкретизировать поставленные задачи, потом проанализировать состояние дел в организации (как прошел текущий период - принес прибыли или убытки, есть ли деньги на счету; что можно ожидать в ближайшем будущем, целесообразно ли внедрять новые технологии, будут ли они окупаться или нет и др.)

На предприятии также отсутствует система долгосрочного финансового планирования основных показателей деятельности предприятия.

Таким образом, в настоящее время перед руководством ОАО «Саханефтегазсбыт» стоит проблема организации комплексного стратегического и текущего финансового планирования, что позволит регулярно информировать руководство предприятия о реальной картине бизнеса и позволит обеспечить принятие своевременных управленческих решений. Одним из направлений решения перечисленных проблем является внедрение на предприятии системы краткосрочных финансовых планов.

Немного больше по теме

Применение теории контрактов на рынке труда
трудовой контракт рынок В настоящее время сложно представить себе работодателя, который не заключает со своими подчиненными трудового контракта. Предполагается, что принципал (работодатель) стимулирует высокую производительность работника, предлагая ему различные уровни заработной платы в зависимости от уровня усилий. К таким контрактам относятся, например, контракты менеджеров по п ...